Kontoutskrift

En kontoutskrift er bankens oversikt over bevegelsene og saldoen på en konto i en bestemt periode. Den viser inngående saldo, alle innbetalinger og utbetalinger med dato og tekst, og utgående saldo ved periodens slutt. I dag hentes kontoutskriften vanligvis fra nettbanken eller sendes automatisk fra banken til regnskapssystemet.

I regnskapet har kontoutskriften to viktige funksjoner.

Den er bilag for transaksjoner der det ikke finnes annen dokumentasjon. Bankgebyrer, renteinntekter og rentekostnader bokføres normalt direkte med kontoutskriften som grunnlag. For kjøp og salg holder den derimot ikke alene. Et innkjøp skal dokumenteres med faktura eller kvittering, selv om betalingen vises på kontoutskriften.

Den er grunnlaget for bankavstemming. Saldoen på kontoutskriften sammenlignes med saldoen på bankkontoen i regnskapet. Er det avvik, kan det skyldes:

• betalinger som er gjort i banken, men ikke bokført
• posteringer som er bokført, men ikke gått gjennom banken ennå
• feil beløp eller dobbeltføring

Et eksempel: Kontoutskriften viser 84 500 kroner per 31. mars, mens regnskapet viser 86 000 kroner. Ved gjennomgang viser det seg at et bankgebyr på 1 500 kroner ikke er bokført. Når gebyret føres, stemmer saldoene.

Kontoutskriften per 31. desember er en viktig del av dokumentasjonen ved årsoppgjøret og skal oppbevares sammen med regnskapsmaterialet. Les mer om bankavstemming og om krav til bilag.