Leverandørgjeld

Leverandørgjeld er det bedriften skylder leverandørene for varer og tjenester som er mottatt og fakturert, men ikke betalt. Den er kortsiktig gjeld og står i balansen på konto 2400 i standardkontoplanen. Leverandørgjelden oppstår når en inngående faktura bokføres, og forsvinner når fakturaen betales.

Et eksempel: En frisørsalong mottar en faktura på 12 500 kroner inkludert mva for hårprodukter. Ved bokføring krediteres leverandørgjeld med 12 500 kroner, varekjøp debiteres med 10 000 kroner og inngående mva med 2 500 kroner. Når salongen betaler fakturaen, debiteres leverandørgjeld og krediteres bank. Saldoen på leverandøren går da til null.

Hver leverandør har sin egen konto i leverandørreskontroen. Summen av alle leverandørene i reskontroen skal stemme med saldoen på konto 2400 i hovedboken. Dette bør kontrolleres ved hver periodeavslutning.

God styring av leverandørgjelden handler om:

• Å betale til forfall, verken for tidlig eller for sent. For tidlig betaling binder likviditet, for sen betaling gir renter og purregebyr.
• Å utnytte kontantrabatt når den er gunstig.
• Å forhandle om lengre kredittid med faste leverandører når det er mulig.
• Å følge med på fakturaer som er mottatt, men ikke attestert, så ingenting blir liggende.

Leverandørgjeld er en form for rentefri kreditt så lenge den betales til forfall. Mange bedrifter bruker den bevisst i likviditetsstyringen. Les mer om oppfølgingen i artikkelen om kunde- og leverandørreskontro.