Kasse

Kasse er kontoen i regnskapet for kontanter som bedriften oppbevarer selv, for eksempel vekslepenger i en butikk eller en liten kontantbeholdning til småinnkjøp. Kassekontoen står blant omløpsmidlene i balansen, sammen med bankinnskudd. Beholdningen på kontoen skal til enhver tid kunne avstemmes mot en fysisk opptelling.

Bedrifter som selger mot kontanter, skal som hovedregel bruke et godkjent kassasystem. Ved dagens slutt tas det ut en Z-rapport som viser dagens salg fordelt på betalingsmåter, og den er grunnlaget for å bokføre kontantsalget.

Slik kan en dag i en kafé se ut i regnskapet:

• Z-rapporten viser salg for 12 000 kroner, hvorav 2 000 kroner kontant og 10 000 kroner på kort.
• Kontantsalget føres med debet kasse 2 000 kroner, og kortsalget føres mot en mellomregningskonto for kortinnløser.
• Kassen telles opp. Var det 1 500 kroner i vekslepenger fra før, skal det nå være 3 500 kroner.
• Settes 2 000 kroner inn i banken, føres debet bank og kredit kasse.

Avvik mellom telt beholdning og saldo i regnskapet må forklares og dokumenteres. Små differanser føres gjerne som kassedifferanse, men gjentatte avvik er et tegn på svak kontroll.

En kassekonto med stor saldo over tid vekker ofte oppmerksomhet ved bokettersyn, fordi det kan tyde på at kontanter er tatt ut uten å være bokført. For de fleste bedrifter er det best å holde kassebeholdningen lav og sette inn kontanter i banken jevnlig. Kassekontoen bør inngå i den månedlige avstemmingen.