MVA-nummer og VAT-nummer forklart

Et mva-nummer er bedriftens organisasjonsnummer etterfulgt av bokstavene MVA, for eksempel 999 999 999 MVA. Du får det automatisk når bedriften er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Det samme nummeret brukes som VAT-nummer overfor utenlandske kunder og leverandører, da gjerne med landkoden NO foran.

Hva er et mva-nummer

Norge har ikke et eget nummer for merverdiavgift. Bedriften identifiseres med det ni-sifrede organisasjonsnummeret fra Enhetsregisteret, og tillegget MVA viser at bedriften er registrert for merverdiavgift.

Bokstavene har en praktisk funksjon. De forteller kunden at bedriften har lov til å beregne mva på fakturaen, og at kunden kan få fradrag for den inngående avgiften hvis kunden selv er mva-registrert.

Når får bedriften mva-nummer

Mva-nummeret gjelder fra bedriften er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Du må registrere deg når den avgiftspliktige omsetningen overstiger 50 000 kroner i løpet av 12 måneder. Fremgangsmåten er forklart i artikkelen om mva-registrering.

Før registreringen er på plass, har du bare et organisasjonsnummer. Da kan du ikke beregne mva på fakturaene, og du skal ikke skrive MVA etter nummeret. Gjør du det likevel, må du betale inn avgiften du har fakturert.

Format på mva-nummeret

Bruk	Format
Norske fakturaer	999 999 999 MVA
Overfor utlandet (VAT number)	NO 999 999 999 MVA
Bedrift uten mva-registrering	999 999 999

Mellomrommene er ikke obligatoriske. Det viktige er at nummeret er korrekt, og at MVA bare står der når bedriften faktisk er registrert.

Mva-nummer på fakturaen

Er bedriften registrert i Merverdiavgiftsregisteret, skal fakturaen vise organisasjonsnummeret med bokstavene MVA. Fakturaen skal også vise mva-beløpet og satsen. Mangler opplysningene, kan kunden risikere å miste fradraget for inngående mva.

VAT-nummer i Norge

VAT står for value added tax og er det engelske navnet på merverdiavgift. Når en utenlandsk kunde eller leverandør ber om «VAT number», oppgir du det norske mva-nummeret, gjerne med landkoden foran: NO 999 999 999 MVA.

Norge er ikke med i EU, og norske mva-numre ligger ikke i EUs VIES-database. Utenlandske kunder kan derfor ikke kontrollere nummeret der. De kan i stedet slå opp bedriften i Enhetsregisteret hos Brønnøysundregistrene, der det står om bedriften er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.

Selger du tjenester til bedrifter i utlandet, er salget som hovedregel ikke avgiftspliktig i Norge, og kjøperen beregner avgiften i sitt eget land. Det er vanlig å oppgi kundens VAT-nummer på fakturaen. Reglene er forklart i artikkelen om å fakturere til utlandet.

TIN-nummer og tax number Norway

TIN står for taxpayer identification number, et skatteidentifikasjonsnummer. For norske bedrifter er TIN organisasjonsnummeret. For personer er det fødselsnummeret eller D-nummeret. Ber en utenlandsk bank eller plattform om «tax number Norway» for bedriften din, er det altså organisasjonsnummeret du skal oppgi.

Slik sjekker du et mva-nummer

Skal du kontrollere at en norsk leverandør er mva-registrert, søker du opp organisasjonsnummeret i Enhetsregisteret på brreg.no. Står bedriften ikke i Merverdiavgiftsregisteret, skal den ikke beregne mva. Har du betalt mva til en leverandør som ikke er registrert, får du ikke fradrag for avgiften.

Usikker på når bedriften bør registreres, eller hvordan du fakturerer kunder i utlandet? Da kan du få tilbud fra en autorisert regnskapsfører.