Pensjon for selvstendig næringsdrivende

Som selvstendig næringsdrivende får du alderspensjon fra folketrygden, men ingen tjenestepensjon med mindre du sparer selv. Du kan opprette en egen innskuddspensjon og spare inntil 7 prosent av inntekten fra næringen opp til 12 G med skattefradrag. I tillegg kan du spare inntil 25 000 kroner i året i individuell pensjonssparing (IPS).

Pensjon fra folketrygden

Folketrygden gir deg alderspensjon basert på pensjonsgivende inntekt, og i enkeltpersonforetak er det overskuddet i næringen som teller. Hvert år får du en pensjonsopptjening tilsvarende 18,1 prosent av pensjonsgivende inntekt opp til 7,1 G.

Med grunnbeløpet på 136 549 kroner fra 1. mai 2026 er 7,1 G 969 498 kroner. Inntekt over dette gir ingen ekstra opptjening i folketrygden.

Opptjeningen er den samme som for en ansatt med samme inntekt. Forskjellen er at den ansatte i tillegg har obligatorisk tjenestepensjon fra arbeidsgiveren. Et år med lavt overskudd gir lav opptjening, og et år med underskudd gir ingen.

Hvorfor du bør spare selv

En ansatt får minst 2 prosent av lønnen satt inn i OTP, og mange arbeidsgivere sparer mer. Som innehaver av et enkeltpersonforetak er du ikke ansatt i ditt eget foretak, og det finnes ingen arbeidsgiver som gjør dette for deg.

Over et yrkesliv kan forskjellen bli stor. Sparer du ingenting selv, kan pensjonen din bli merkbart lavere enn for en ansatt med samme inntekt. De fleste rådgivere anbefaler derfor at selvstendig næringsdrivende setter av en fast andel av overskuddet til pensjon.

Innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende

Innskuddspensjonsloven gir selvstendig næringsdrivende rett til å opprette en innskuddsordning for seg selv. Ordningen fungerer som en tjenestepensjon, men det er du som både betaler og eier.

Reglene i korte trekk:

• Du kan sette inn inntil 7 prosent av den beregnede personinntekten fra næringen, opp til 12 G.
• Innskuddet føres som fradrag i inntekten fra virksomheten, innenfor grensen.
• Pengene er bundet til pensjonsalder og kan tidligst tas ut fra 62 år.
• Utbetalingen skattlegges som pensjonsinntekt.

Du velger selv hvor mye du setter inn hvert år, innenfor grensen. Det gjør ordningen fleksibel i år med svingende overskudd.

Regneeksempel

Et enkeltpersonforetak har en beregnet personinntekt på 650 000 kroner i 2026.

Post	Beløp
Personinntekt fra næringen	650 000 kr
Maksimalt innskudd, 7 %	45 500 kr
Innskudd per måned ved fast overføring	3 792 kr

Innskuddet gir fradrag, slik at skatten blir lavere enn den ellers ville vært. Hvor mye du sparer i skatt, avhenger av resten av inntekten din, så regn på det sammen med regnskapsføreren når årsoppgjøret er klart. Ved en personinntekt over 12 G, i 2026 1 638 588 kroner, er det maksimale innskuddet 7 prosent av 12 G, det vil si 114 701 kroner. Hvordan overskuddet skattlegges, står i artikkelen om skatt for enkeltpersonforetak.

Individuell pensjonssparing (IPS)

IPS er en spareordning for alle, ikke bare for næringsdrivende. Du kan spare inntil 25 000 kroner i året og trekke beløpet fra i alminnelig inntekt. Innskuddet føres i den personlige delen av skattemeldingen, ikke i næringsoppgaven.

Pengene er bundet til pensjonsalder. Utbetalingen kan tidligst starte ved 62 år og skal vare minst til du fyller 80 år, og i minst ti år. Utbetalingen skattlegges som pensjon.

IPS kan kombineres med egen innskuddspensjon. For mange næringsdrivende er det naturlig å begynne med innskuddspensjonen, fordi grensen er høyere.

Innskuddspensjon, hybridpensjon og vanlig sparing

Mange som søker på pensjon, møter begrepene innskuddspensjon og hybridpensjon. Innskuddspensjon betyr at det spares et fast beløp eller en prosent av inntekten, og pensjonen blir det som er spart pluss avkastning. Hybridpensjon er en tjenestepensjon der opptjeningen gis som en prosent av lønnen, og beholdningen reguleres med avkastningen. For selvstendig næringsdrivende er innskuddspensjon den vanlige løsningen.

Du kan også spare til pensjon uten skattefordel, for eksempel i en aksjesparekonto eller et fond. Da får du ikke fradrag, men pengene er ikke bundet. Mange kombinerer skattefavorisert pensjonssparing med fri sparing.

Pensjon når du har aksjeselskap

Driver du gjennom et aksjeselskap og tar ut lønn, er du ansatt i ditt eget selskap. Da kan selskapet ha en tjenestepensjon for deg, og den blir obligatorisk når selskapet oppfyller vilkårene i OTP-loven. Innskuddet er en kostnad for selskapet.

Tar du bare utbytte, gir det verken opptjening i folketrygden eller tjenestepensjon. Det er en av grunnene til at mange eiere tar ut en del av inntekten som lønn. Valget mellom foretaksformene er forklart i artikkelen om enkeltpersonforetak eller AS.

Sykepenger og andre trygderettigheter

Pensjon er ikke den eneste rettigheten som er svakere for næringsdrivende enn for ansatte. Selvstendig næringsdrivende får som hovedregel lavere sykepenger fra Nav og ingen sykepenger de første dagene, med mindre de har kjøpt frivillig tilleggsforsikring. Se oversikten over rettigheter i artikkelen om selvstendig næringsdrivende.

Vanlige feil

• Sparingen utsettes år etter år fordi overskuddet trengs i driften.
• Innskuddet settes høyere enn 7 prosent av personinntekten, slik at den overskytende delen ikke gir fradrag.
• IPS og innskuddspensjon blandes sammen, og fradraget føres på feil sted i skattemeldingen.
• Den som går fra enkeltpersonforetak til AS, glemmer at selskapet kan få plikt til OTP for eieren og de ansatte.

Slik kommer du i gang

1. Regn ut hva du trenger. Sjekk opptjeningen i folketrygden på nav.no og eventuell tjenestepensjon fra tidligere jobber på Norsk Pensjon.
2. Hent tilbud på innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende fra flere leverandører, og sammenlign gebyrer.
3. Bestem et fast innskudd eller en prosent av overskuddet, og sett opp en fast overføring.
4. Juster innskuddet når årsoppgjøret er klart og du vet hva overskuddet ble.

En regnskapsfører kan beregne hvor mye du kan sette inn innenfor grensen og sørge for at fradraget kommer riktig med i skattemeldingen. Vil du ha hjelp med årsoppgjøret og pensjonsplanleggingen, kan du få tilbud fra en autorisert regnskapsfører.