Likvide midler

Likvide midler er kontanter, bankinnskudd og andre eiendeler som raskt og uten vesentlig tap kan gjøres om til penger. De er bedriftens mest tilgjengelige betalingsmidler og står nederst blant omløpsmidlene i balansen.

Hva som regnes som likvide midler, varierer noe med sammenhengen, men vanligvis omfatter det:

• kontanter i kasse
• innskudd på driftskonto og andre bankkontoer
• korte, lett omsettelige plasseringer, som andeler i pengemarkedsfond

Bundne midler regnes normalt ikke med fullt ut. Det gjelder for eksempel skattetrekkskontoen, som er sperret for andre formål, og depositum. Ubenyttet kassekreditt er ikke likvide midler i balansen, men tas ofte med når du vurderer hvor mye bedriften faktisk har tilgjengelig.

Likvide midler er grunnlaget for flere nøkkeltall. Et eksempel er likviditetsgrad 2, der likvide midler og kortsiktige fordringer deles på kortsiktig gjeld. Har bedriften 150 000 kroner i bank, 250 000 kroner i kundefordringer og 320 000 kroner i kortsiktig gjeld, er likviditetsgrad 2 lik 400 000 delt på 320 000, altså 1,25.

At bedriften har et godt resultat, betyr ikke at den har god tilgang på likvide midler. Penger kan være bundet i varelager og kundefordringer, og investeringer kan tappe kontoen selv i et godt år. Derfor er et likviditetsbudsjett nyttig. Les mer om likviditet og hvordan du styrer den.