Forskuddsskatt for ENK og AS

Forskuddsskatt er skatt som betales på forhånd av inntekt der ingen arbeidsgiver trekker skatt, for eksempel overskudd i et enkeltpersonforetak eller overskudd i et aksjeselskap. Enkeltpersonforetak betaler i fire terminer i inntektsåret: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Aksjeselskaper betaler i to terminer året etter: 15. februar og 15. april.

Betaler du for lite gjennom året, kan du betale inn ekstra innen 31. mai året etter. Da slipper du renter på restskatten.

Hva er forskuddsskatt?

En arbeidstaker får skatten trukket fra lønna hver måned. Som næringsdrivende har du ingen som gjør det for deg. Forskuddsskatten skal sørge for at skatten likevel betales løpende, i stedet for som en stor regning når skatteoppgjøret kommer.

Beløpet er et anslag. Når skatteoppgjøret er klart, regner Skatteetaten ut den endelige skatten og trekker fra det du har betalt. Har du betalt for mye, får du penger tilbake. Har du betalt for lite, får du restskatt med renter.

Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak

I et enkeltpersonforetak er det du som eier som er skattepliktig, ikke foretaket. Forskuddsskatten blir derfor beregnet ut fra skattekortet ditt, der du oppgir forventet overskudd fra næringen sammen med andre inntekter.

Frister for forskuddsskatt 2026

Termin	Forfall
1	15. mars 2026
2	15. juni 2026
3	15. september 2026
4	15. desember 2026

Faller fristen på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag. Du får faktura omtrent tre uker før hver frist, som eFaktura i nettbanken eller i Altinn-innboksen. Er forskuddsskatten for hele året under 2 000 kroner, får du én faktura for hele beløpet.

Slik endrer du forskuddsskatten

Går det bedre eller dårligere enn du trodde, bør du endre skattekortet. Det gjør du i skattekortet ditt hos Skatteetaten, så mange ganger du vil fram til 15. desember. Etter det må du kontakte Skatteetaten via eget skjema.

Endrer du etter at fakturaen er sendt, og endringen blir godkjent, betaler du en fjerdedel av den nye årlige forskuddsskatten. Blir den nye forskuddsskatten null, kan du slette fakturaen. Har du ikke fått svar før fristen, betaler du beløpet som står på fakturaen.

Venter du underskudd, kan du sette overskuddet fra næringsinntekt til null. Da reduserer eller sletter Skatteetaten forskuddsskatten.

Har du både lønn og enkeltpersonforetak, kan du fordele skatten mellom trekk i lønna og forskuddsskatt. Totalbeløpet blir det samme. Hvordan overskuddet i et ENK skattlegges, er forklart i artikkelen om skatt for enkeltpersonforetak.

Første år med enkeltpersonforetak

Starter du enkeltpersonforetak midt i året, får du ikke forskuddsskatt automatisk. Skatteetaten vet ikke hva du kommer til å tjene. Du må selv legge inn forventet overskudd i skattekortet, og da blir forskuddsskatten fordelt på de gjenstående terminene.

Gjør du ikke det, risikerer du en stor restskatt året etter. Mange nyetablerte blir overrasket over hvor mye som skal betales samtidig som de må begynne å betale forskuddsskatt for det nye året.

Forskuddsskatt for aksjeselskap

Et AS er et eget skattesubjekt og betaler forskuddsskatt på en annen måte. Forskuddsskatten forfaller i to like store terminer, 15. februar og 15. april i året etter inntektsåret. Forskuddsskatten for inntektsåret 2026 betales dermed 15. februar og 15. april 2027.

Hver termin settes som hovedregel til halvparten av den sist fastsatte skatten, eventuelt justert med en prosentsats Finansdepartementet fastsetter. Det skrives ikke ut forskuddsskatt hvis skatten ventes å bli under 2 000 kroner. Selskapet får melding om første termin i januar.

Regner du med at skatten blir vesentlig annerledes enn i fjor, kan daglig leder, styreleder eller regnskapsfører søke om endring fra midten av januar. Selskapet må likevel betale ved forfall, selv om søknaden ikke er besvart.

Et nystartet AS har ingen tidligere fastsatt skatt og får derfor ingen forskuddsskatt det første året. Går selskapet med overskudd, kan det være lurt å betale tilleggsforskudd for å unngå renter. Skattesatsen for selskaper er 22 prosent i 2026. Les mer om skatt for aksjeselskap.

Betaler du ikke første termin

Betales ikke første termin i tide, forfaller forskuddsskatten for hele året til betaling samtidig med første termin. Det kommer forsinkelsesrenter i tillegg. For enkeltpersonforetak gjelder en lignende regel: kommer ikke betalingen inn innen sju dager etter fristen, kan du få varsel om tvangsinnfordring av resten av årets forskuddsskatt.

Tilleggsforskudd – betale inn ekstra skatt

Tilleggsforskudd betyr at du frivillig betaler mer skatt enn det som er utskrevet. Det gjør du når du ser at forskuddsskatten har vært for lav. Fristen er 31. mai året etter inntektsåret, både for personlige skattytere og for aksjeselskaper. For inntektsåret 2026 er fristen altså 31. mai 2027.

Betaler du innen fristen, slipper du renter på beløpet. Restskatt som ikke er dekket, får et rentetillegg som Skatteetaten beregner.

Du betaler tilleggsforskudd med KID-nummeret for tilleggsforskudd, som du finner hos Skatteetaten. Bruk ikke KID-nummeret fra en vanlig forskuddsfaktura. Betalingen skal ikke meldes til Skatteetaten i tillegg.

Regneeksempel

Kari driver et enkeltpersonforetak og oppga 400 000 kroner i forventet overskudd for 2026. Forskuddsskatten for året ble 100 000 kroner, fordelt på fire terminer. Ved årsoppgjøret viser regnskapet et overskudd på 520 000 kroner, og hun anslår at skatten blir rundt 140 000 kroner.

• Fastsatt skatt (anslått): 140 000 kr
• Betalt forskuddsskatt: 100 000 kr
• Mangler: 40 000 kr

Betaler Kari 40 000 kroner som tilleggsforskudd før 31. mai 2027, slipper hun renter. Venter hun på skatteoppgjøret, får hun restskatt med rentetillegg. Tallene er forenklet, og den reelle skatten avhenger av fradrag og andre inntekter.

Sett av penger løpende

Mange næringsdrivende får likviditetsproblemer fordi skatten kommer i store beløp. Et enkelt grep er å overføre en fast andel av hver innbetaling fra kunder til en egen skattekonto. Ta med forskuddsskatten i likviditetsbudsjettet, så vet du på forhånd hvilke måneder som blir tunge.

Frister for skatt, mva og regnskap gjennom året finner du i oversikten over regnskapsfrister. Vil du ha hjelp til å anslå riktig forskuddsskatt ut fra løpende regnskap, kan du få tilbud fra en autorisert regnskapsfører.