Næringsspesifikasjon (tidligere næringsoppgave)

Næringsspesifikasjonen er den delen av skattemeldingen der næringsdrivende og selskaper rapporterer resultatregnskap, balanse og skattemessige forskjeller til Skatteetaten. Den erstattet de gamle næringsoppgavene, som RF-1175 og RF-1167, og fra inntektsåret 2023 brukes de gamle skjemaene ikke lenger. Har du søkt etter næringsoppgaven din, er det næringsspesifikasjonen du skal se etter.

Hva er næringsoppgave og næringsspesifikasjon?

Næringsoppgaven var et eget skjema som fulgte med selvangivelsen. Det viste inntekter, kostnader, eiendeler og gjeld i virksomheten. Næringsspesifikasjonen har samme funksjon, men er bygget inn i skattemeldingen og er mer detaljert.

Den viktigste forskjellen er at tallene nå rapporteres med standardiserte poster, slik at Skatteetaten kan lese dem maskinelt. Skattemeldingen beregner så skattepliktig inntekt direkte fra næringsspesifikasjonen.

Hva inneholder næringsspesifikasjonen?

Næringsspesifikasjonen består i hovedsak av fire deler:

• Resultatregnskap. Driftsinntekter, driftskostnader og finansposter fordelt på standardiserte poster.
• Balanse. Eiendeler, gjeld og egenkapital ved årets slutt.
• Skattemessige forskjeller. Poster der regnskapet og skattereglene gir ulikt resultat, for eksempel avskrivninger og representasjon som ikke gir fradrag.
• Spesifikasjoner. Detaljer om blant annet driftsmidler, varelager, kundefordringer og privat bruk av bil.

Tallene bygger på bokføringen. Er regnskapet ryddig og avstemt, er næringsspesifikasjonen i stor grad et uttrekk av det.

Næringsspesifikasjon for enkeltpersonforetak

Har du enkeltpersonforetak, leverer du næringsspesifikasjonen som en del av din personlige skattemelding. Fristen er 31. mai. Mange mindre foretak kan fylle den ut direkte på skatteetaten.no, mens foretak med regnskapsplikt eller revisjonsplikt må sende den fra et regnskaps- eller årsoppgjørsprogram.

Skatteetaten oppgir at du får en forenklet næringsspesifikasjon hvis driftsinntektene var 50 000 kroner eller mindre. Hvordan selve leveringen foregår, står i artikkelen om skattemelding for næringsdrivende.

Næringsspesifikasjon for aksjeselskap

Et aksjeselskap må alltid levere skattemeldingen med næringsspesifikasjon fra et system. Skatteetaten har ingen egen utfyllingsløsning for selskaper. Næringsspesifikasjonen bygger på årsregnskapet, men viser i tillegg overgangen fra regnskapsmessig til skattemessig resultat.

Fristen er 31. mai, også for selskaper uten aktivitet. Fremgangsmåten er forklart i guiden til skattemelding for aksjeselskap.

Hvor finner jeg næringsspesifikasjonen?

Dette er et av de vanligste spørsmålene, særlig når banken ber om dokumentasjon på inntekt. Slik finner du den:

1. Skatteetaten.no. Logg inn og gå til skattemeldingen for det aktuelle året. Når den er levert, kan du åpne innsendt skattemelding og laste ned næringsspesifikasjonen.
2. Regnskapsprogrammet. Er den sendt fra et system, ligger en kopi normalt i programmet, sammen med årsoppgjøret.
3. Regnskapsføreren. Har en regnskapsfører levert for deg, har byrået kopi.

Næringsoppgaver for inntektsåret 2022 og tidligere ble levert i Altinn. Disse finner du i arkivet i Altinn under foretaket eller deg selv, avhengig av hvem som leverte.

Næringsspesifikasjon og årsregnskap – hva er forskjellen?

Årsregnskapet lages etter regnskapsloven og sendes til Regnskapsregisteret i Brønnøysund. Det er offentlig, og det viser det regnskapsmessige resultatet. Næringsspesifikasjonen sendes til Skatteetaten og viser i tillegg hvordan resultatet blir etter skattereglene.

Et aksjeselskap leverer begge. Et lite enkeltpersonforetak uten regnskapsplikt leverer bare næringsspesifikasjonen. For det foretaket er næringsspesifikasjonen i praksis hele årsoppgjøret, og det er den banker og långivere ber om når de vil se resultatet ditt.

Vanlige feil i næringsspesifikasjonen

• Samme post føres både i den personlige delen og i næringsspesifikasjonen.
• Privat bruk av bil eller telefon blir ikke tilbakeført.
• Driftsmidler over aktiveringsgrensen kostnadsføres i stedet for å avskrives.
• Inngående balanse stemmer ikke med utgående balanse fra året før.

Feil i næringsspesifikasjonen kan gi feil skatt og i verste fall tilleggsskatt. Er du usikker på postene eller vil slippe årsoppgjøret selv, kan du få tilbud fra en autorisert regnskapsfører.