Fradrag i enkeltpersonforetak – dette kan du trekke fra

I et enkeltpersonforetak kan du trekke fra alle kostnader du har for å skaffe, vedlikeholde eller sikre inntekten i virksomheten. Typiske fradrag er utstyr, programvare, kontorlokaler, bilbruk i næring, telefon, kurs og regnskapshjelp. Private kostnader, representasjon og de fleste klær gir derimot ikke fradrag, selv om du bruker dem i jobben.

Hovedregelen for fradrag

Skatteloven gir fradrag for kostnader som har sammenheng med inntekten i virksomheten. Kostnaden må være pådratt, den må gjelde virksomheten, og den må være dokumentert med bilag. Har en kostnad både en privat og en næringsmessig side, får du bare fradrag for den næringsmessige andelen.

Fradraget reduserer overskuddet i foretaket. Siden overskuddet både er alminnelig inntekt og personinntekt, sparer du skatt på flere nivåer, se skatt i enkeltpersonforetak.

Hva er et fradrag verdt?

Har du et overskudd som havner i trinn 2 av trinnskatten, sparer du i 2026 omtrent 36,8 prosent av kostnaden:

Skatt	Sats 2026
Alminnelig inntekt	22,0 %
Trinnskatt, trinn 2	4,0 %
Trygdeavgift på næringsinntekt	10,8 %
Sum	36,8 %

En kostnad på 10 000 kroner gir dermed en skattebesparelse på rundt 3 680 kroner. Er du mva-registrert, får du i tillegg fradrag for inngående mva på kjøpet.

Vanlige fradrag i enkeltpersonforetak

Kontor og hjemmekontor

Leier du kontor, verksted eller lager, er leien fradragsberettiget. Bruker du et rom i egen bolig som kontor, kan du kreve fradrag for hjemmekontor dersom rommet brukes til virksomheten og ikke privat. For 2026 kan du velge et sjablongfradrag på 2 240 kroner eller fradrag for faktiske kostnader til den delen av boligen du bruker.

Bil

Bruker du egen bil i næring mindre enn 6 000 km i året, får du fradrag med 3,50 kroner per kilometer. Kjører du mer, eller er mer enn halvparten av bruken yrkeskjøring, kan bilen regnes som yrkesbil med fradrag for faktiske kostnader, men da skal privat bruk tilbakeføres. Kjøringen dokumenteres med kjørebok. Reglene er utdypet i bilutgifter i enkeltpersonforetak.

Utstyr og driftsmidler

Kjøper du utstyr som koster under 30 000 kroner, eller som har en forventet levetid under tre år, kan du utgiftsføre hele beløpet i kjøpsåret. Dyrere og mer varige eiendeler skal aktiveres i balansen og fordeles over flere år gjennom avskrivning. En varebil avskrives for eksempel med inntil 24 prosent av restverdien hvert år, og kontormaskiner med inntil 30 prosent.

Telefon, internett og programvare

Mobilabonnement og internett som brukes i virksomheten, gir fradrag. Brukes de også privat, må du fordele kostnaden etter faktisk bruk. Programvare, nettsider, domener og skytjenester for virksomheten er fullt fradragsberettiget.

Kurs, faglitteratur og medlemskap

Kurs og faglitteratur som vedlikeholder kompetansen du bruker i virksomheten, gir fradrag. Utdanning som gir ny kompetanse, for eksempel en grad som kvalifiserer for et annet yrke, gir normalt ikke fradrag. Kontingent til bransjeforeninger knyttet til virksomheten er også fradragsberettiget.

Forsikringer og regnskapshjelp

Forsikringer for virksomheten, som ansvarsforsikring og forsikring av utstyr, gir fradrag. Det samme gjør kostnader til regnskapsfører, regnskapsprogram, bankgebyrer og betalingsløsninger.

Reiser

Reiser i næring gir fradrag for faktiske kostnader til transport og overnatting når du har dokumentasjon. Reisen må ha et klart næringsmessig formål. Kombinerer du jobb og ferie, får du bare fradrag for den delen som gjelder virksomheten.

Hva kan man ikke trekke fra på skatten?

Noen kostnader gir ikke fradrag, selv om de har en viss tilknytning til virksomheten:

• Representasjon. Mat, drikke og underholdning for kunder og forretningsforbindelser gir som hovedregel ikke fradrag. Enkel servering ved møter gir fradrag, og ved et forretningsmøte på restaurant gir bevertningen fradrag så lenge kostnaden ikke overstiger 592 kroner per person i 2026. Går du over, faller hele fradraget bort.
• Gaver til kunder. Bare reklameartikler med firmanavn eller logo gir fradrag, begrenset til 324 kroner per gjenstand i 2026.
• Klær og frisør. Vanlige klær gir ikke fradrag, selv om du bare bruker dem på jobb. Verneutstyr og arbeidstøy med logo som ikke egner seg til privat bruk, er unntak.
• Mat i hverdagen. Lunsj på kontoret eller hjemme er privat.
• Bøter og gebyrer. Parkeringsbøter, tvangsmulkt og tilleggsskatt gir ikke fradrag.
• Egen lønn. Som eier av et enkeltpersonforetak kan du ikke trekke fra lønn til deg selv. Det du tar ut, er privatuttak.

Utgiftsføre eller aktivere?

Å utgiftsføre betyr at kostnaden trekkes fra i sin helhet i året du kjøper. Å aktivere betyr at kostnaden føres som en eiendel og trekkes fra over flere år. Valget styres av beløpsgrensen på 30 000 kroner og levetiden på tre år. Kjøper du flere ting som hører sammen, for eksempel møblene til et helt kontor, kan Skatteetaten se dem under ett selv om hver enkelt gjenstand koster under grensen.

Påkostninger på et eksisterende driftsmiddel skal alltid aktiveres, uansett beløp.

Kostnader før oppstart og dokumentasjon

Kostnader du har før foretaket er registrert, for eksempel utstyr, nettside eller et kurs, kan gi fradrag når de gjelder virksomheten som faktisk startes. Ta vare på kvitteringene fra første krone, og bokfør dem når foretaket er i gang.

Alle fradrag må kunne dokumenteres. Kvitteringen skal vise hva som er kjøpt, når og av hvem, og ved kontantkjøp over 1 000 kroner skal foretaket stå som kjøper. Kan du ikke dokumentere kostnaden, kan Skatteetaten nekte fradraget ved kontroll, selv om kjøpet var reelt.

Fradrag utenfor næringsoppgaven

Noen fradrag føres i den personlige delen av skattemeldingen og ikke i næringsspesifikasjonen. Det gjelder blant annet sparing i individuell pensjonssparing (IPS) med inntil 25 000 kroner i 2026, renter på privat gjeld og fagforeningskontingent. Selvstendig næringsdrivende kan også opprette egen pensjonsordning med fradrag i næringsinntekten.

Usikker på om en kostnad gir fradrag? Behold bilaget, noter formålet og spør før du leverer skattemeldingen. Vil du at noen skal gå gjennom kostnadene dine, kan du få tilbud fra en autorisert regnskapsfører.