Fradrag for hjemmekontor

Du kan få fradrag for hjemmekontor hvis du driver næring og har et rom i boligen som brukes bare til virksomheten. For 2026 kan du velge et standardfradrag på 2 240 kroner eller fradrag for faktiske kostnader til den delen av boligen du bruker. Er du ansatt, gir hjemmekontoret i praksis sjelden et eget fradrag, fordi kostnaden inngår i minstefradraget.

Hvem kan få fradrag for hjemmekontor?

Reglene skiller mellom tre grupper:

Situasjon	Hva du kan få
Enkeltpersonforetak	Fradrag i næringsinntekten, enten standardfradrag eller faktiske kostnader
Eier av AS	Skattefri godtgjørelse fra selskapet, eller utleie av rommet til selskapet til markedspris
Ansatt	Arbeidsgiver kan betale skattefri godtgjørelse, ellers dekkes det av minstefradraget

Felles for alle er kravet til rommet. Det må brukes bare som kontor. Et soverom med skrivebord i hjørnet, eller en stue der du jobber ved spisebordet, gir ikke rett til fradrag.

Krav til rommet

Skatteetaten krever at rommet brukes utelukkende til virksomheten. Det betyr i praksis:

• rommet har ingen privat funksjon, som gjesterom, treningsrom eller lagring av private ting
• møblene og utstyret er tilpasset kontorbruk
• du bruker rommet jevnlig i virksomheten

Det er ikke et krav at rommet har egen inngang, men det styrker saken. Skatteetaten kan be om bilder eller plantegning, så det kan være lurt å dokumentere hvordan rommet ser ut.

Hjemmekontor i enkeltpersonforetak

Har du enkeltpersonforetak, fører du hjemmekontoret som kostnad i næringsspesifikasjonen. Du kan velge mellom to metoder.

Standardfradrag

Standardfradraget for 2026 er 2 240 kroner per år. Det forutsetter at du bor i egen eid bolig, også borettslag, og at minst halvparten av boligen regnet etter utleieverdi brukes som din egen bolig. Fradraget skal ikke reduseres selv om du bare har brukt kontoret eller bodd i boligen deler av året.

Standardfradraget er enkelt og krever ingen beregning. Det er det de fleste velger.

Faktiske kostnader

Har du høyere kostnader, kan du i stedet kreve fradrag for den forholdsmessige delen av boligens faktiske kostnader. Det kan være strøm, oppvarming, forsikring, kommunale avgifter og felleskostnader, og vedlikehold av boligen som helhet. Kostnader som bare gjelder kontorrommet, for eksempel maling av kontoret, kan føres fullt ut.

Du kan ikke føre beregnet leie til deg selv som kostnad. Bor du til leie, kan du ta med en forholdsmessig del av husleien.

Regneeksempel

Siri driver et enkeltpersonforetak med grafisk design fra en leilighet på 80 kvadratmeter. Kontoret er på 8 kvadratmeter, altså 10 prosent av boligen.

Kostnad i året	Totalt	10 % til kontoret
Strøm og oppvarming	18 000 kr	1 800 kr
Felleskostnader	36 000 kr	3 600 kr
Innboforsikring	4 000 kr	400 kr
Fradrag		5 800 kr

Her gir faktiske kostnader 3 560 kroner mer i fradrag enn standardfradraget. Siri må kunne dokumentere både kostnadene og arealet. Hvor mye skatt hun sparer, avhenger av marginalskatten hennes.

Mange gjør regnestykket og ser at forskjellen er liten. Da er standardfradraget tryggere, fordi du slipper å dokumentere hver kostnad.

Slik fører og dokumenterer du fradraget

Fradraget føres som kostnad til lokaler i næringsspesifikasjonen, ikke i den personlige delen av skattemeldingen. Bruker du regnskapsprogram, kan du bokføre standardfradraget eller de faktiske kostnadene som et eget bilag ved årsslutt, med en kort forklaring av beregningen.

Ta vare på dette i tilfelle Skatteetaten spør:

• plantegning eller oppmåling som viser kontorets areal og boligens totale areal
• bilder av rommet slik det er innredet
• kvitteringer og fakturaer for kostnadene du har fordelt
• en beregning som viser hvordan du har kommet frem til andelen

Dokumentasjonen må oppbevares like lenge som annet regnskapsmateriale.

Hjemmekontor når du eier et AS

Driver du gjennom et aksjeselskap, kan du ikke føre fradraget selv. Det finnes to løsninger:

1. Skattefri godtgjørelse. Er du ansatt i selskapet, kan det betale deg en skattefri godtgjørelse for hjemmekontor. For 2026 er satsen 2 240 kroner per år. Vilkåret er det samme: rommet må brukes bare som kontor.
2. Utleie til selskapet. Selskapet kan leie rommet av deg. Det krever en reell leieavtale og leie på markedsnivå. Leieinntekten er skattepliktig for deg, og selskapet får fradrag. Betaler selskapet mer enn markedsleie, blir det overskytende behandlet som lønn eller utbytte.

Utleie til eget selskap passer best når rommet har betydelig verdi, som et verksted eller et kontor med egen inngang. For et vanlig hjemmekontor er godtgjørelsen enklest.

Hjemmekontor for ansatte

Ansatte som jobber hjemmefra, får ikke eget fradrag for hjemmekontor i skattemeldingen. Kostnaden regnes som en del av minstefradraget. Arbeidsgiver kan likevel betale en skattefri godtgjørelse på inntil 2 240 kroner i året, hvis rommet brukes bare som kontor.

Hva skjer når du selger boligen?

Gevinst ved salg av egen bolig er normalt skattefri. Har du brukt et rom i næring, kan gevinsten som faller på den delen bli skattepliktig, fordi den ikke regnes som brukt til egen bolig. For de fleste hjemmekontorer er dette et lite beløp, men det er verdt å vite før du krever fradrag for faktiske kostnader over mange år.

Har du AS og er ansatt der, gjelder en unntaksregel. Den delen du bruker i arbeidet, og som ikke leies ut til selskapet, regnes som brukt til egen bolig. Gevinsten kan da være skattefri for hele boligen.

Vanlige feil med hjemmekontor

• Fradrag for et rom som også brukes privat.
• Både standardfradrag og faktiske kostnader for samme rom.
• Fradrag for hele strømregningen og felleskostnadene i stedet for den forholdsmessige delen.
• AS-eiere som fører fradraget i egen skattemelding i stedet for gjennom selskapet.

Hjemmekontoret er bare ett av mange fradrag. Gå også gjennom listen over fradrag i enkeltpersonforetak og skattefradrag for bedrifter. Hvordan fradragene påvirker skatten totalt, ser du i artikkelen om skatt for enkeltpersonforetak.

Er du usikker på om rommet oppfyller kravene, eller om faktiske kostnader lønner seg, kan du få tilbud fra en autorisert regnskapsfører som ser på det sammen med resten av årsoppgjøret.