Hva er SkatteFUNN, og hvem kan søke?

SkatteFUNN er en statlig ordning som gir bedrifter skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling. Fradraget er 19 prosent av godkjente prosjektkostnader, med en øvre ramme på 25 millioner kroner i kostnader per bedrift per år. Har bedriften for lite skatt å trekke fradraget fra, får den beløpet utbetalt.

Hva er SkatteFUNN

Ordningen skal gjøre det lettere for norske bedrifter å utvikle nye eller bedre produkter, tjenester og produksjonsprosesser. Den er rettighetsbasert: oppfyller prosjektet kravene, har bedriften krav på fradraget. Det er ingen konkurranse om midlene slik det er for vanlige forskningsbevilgninger.

To etater har hver sin rolle. Forskningsrådet vurderer og godkjenner prosjektet, mens Skatteetaten gir selve fradraget gjennom skatteoppgjøret.

Hvem kan søke SkatteFUNN

Alle norske bedrifter med organisasjonsnummer som er skattepliktige til Norge, kan søke. Det gjelder aksjeselskaper, enkeltpersonforetak og andre selskapsformer, uavhengig av størrelse og bransje.

Prosjektet må oppfylle disse kravene:

• Målet er å utvikle eller forbedre et produkt, en tjeneste eller en produksjonsprosess.
• Prosjektet skal gi ny kunnskap eller bruke kjent kunnskap på en ny måte, for å løse et problem uten kjent løsning i dag.
• Arbeidet er systematisk, med arbeidspakker som faller inn under industriell forskning eller eksperimentell utvikling.
• Prosjektet er avgrenset, med tydelig mål, prosjektplan og budsjett.

Vanlig produktutvikling, markedsføring, kvalitetssikring eller tilpasning av eksisterende løsninger gir ikke rett til fradrag. Det avgjørende er at det finnes en reell faglig usikkerhet som prosjektet skal løse.

Hvor mye kan du få i fradrag

Fradraget er 19 prosent av godkjente kostnader. Kostnadsrammen er 25 millioner kroner per inntektsår per bedrift. Ved samarbeidsprosjekter gjelder rammen per prosjekt og fordeles mellom deltakerne etter andel.

Et regneeksempel: Et lite programvareselskap bruker 1 800 timer egen tid og kjøper inn testutstyr og konsulenttjenester for 300 000 kroner i et godkjent prosjekt. Lønnskostnadene beregnes til 1 260 000 kroner.

• Samlede godkjente kostnader: 1 560 000 kr
• SkatteFUNN-fradrag: 1 560 000 × 19 % = 296 400 kr

Har selskapet underskudd det året, får det 296 400 kroner utbetalt gjennom skatteoppgjøret. Har det overskudd, reduseres skatten tilsvarende, og det som eventuelt overstiger skatten, utbetales.

Hvilke kostnader regnes med

Fradraget gis for kostnader som direkte gjelder FoU-prosjektet:

• lønn til egne ansatte som arbeider i prosjektet
• innkjøpte FoU-tjenester fra universiteter, forskningsinstitutter eller andre leverandører
• materialer, utstyr og andre driftskostnader knyttet til prosjektet
• en andel av indirekte kostnader

Egne timer beregnes med en timesats på 1,2 promille av den ansattes avtalte årslønn, men maksimalt 700 kroner per time. Hver ansatt kan føre opp maksimalt 1 850 timer per år. Innehaveren av et enkeltpersonforetak kan ikke føre opp egne timer, og ulønnet arbeid gir ikke fradrag. Samme timesatsgrense gjelder FoU-tjenester kjøpt fra nærstående.

SkatteFUNN-søknad – slik søker du

Søknaden sendes til Forskningsrådet gjennom deres søknadsportal. Søknaden er åpen hele året, men det finnes en viktig dato.

Søknader som er levert innen 1. september 2026, er garantert behandlet samme år. Da kan bedriften kreve fradrag for kostnadene i 2026. Søknader som kommer senere, behandles fortløpende, men uten garanti. Blir søknaden ikke ferdigbehandlet innen nyttår, mister du fradraget for det første året.

I søknaden beskriver du:

• hva som er nytt, og hvilken faglig usikkerhet prosjektet skal løse
• arbeidspakker med aktiviteter og tidsplan
• budsjett fordelt på år og kostnadstyper

Prosjektet kan vare fra 1 til 48 måneder. Du kan få godkjenning for inntil tre år om gangen, i noen tilfeller fire. En god søknad er konkret og teknisk presis. Beskrivelser som høres ut som et salgsdokument, er en vanlig grunn til avslag.

Etter godkjenning: rapportering og prosjektregnskap

Når prosjektet er godkjent, må bedriften følge opp tre krav:

1. Prosjektregnskap. Kostnadene skal føres i et eget prosjektregnskap, og det skal føres timelister for alle som arbeider i prosjektet.
2. Rapport til Forskningsrådet. Statusrapport leveres innen 1. mars hvert år, og sluttrapport innen 1. mars året etter at prosjektet er avsluttet.
3. Revisorattestasjon. Prosjektregnskapet må godkjennes av revisor i Altinn. Det gjelder også om bedriften ellers har valgt bort revisjon.

Fradraget kreves i skattemeldingen gjennom kortet for skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling. For et aksjeselskap gjøres det i skattemeldingen for aksjeselskap.

SkatteFUNN og andre skattefordeler

SkatteFUNN kommer i tillegg til det ordinære fradraget for kostnadene. Bedriften fører altså kostnadene som vanlig i regnskapet og får i tillegg 19 prosent fradrag i skatt. Har prosjektet fått annen offentlig støtte, kan det påvirke hvor mye du får, fordi den samlede støtten ikke kan overstige grensene i statsstøtteregelverket.

Vil du se hvilke andre fradrag bedriften kan ha krav på, kan du lese artikkelen om skattefradrag for bedrifter. Hvordan fradraget påvirker selskapets skatt i sin helhet, forklarer vi under skatt i aksjeselskap.

Planlegg finansieringen

Fradraget kommer først med skatteoppgjøret året etter at kostnadene er påløpt. Bedriften må derfor finansiere prosjektet selv i mellomtiden. Ta med både kostnadene og den forsinkede utbetalingen i budsjettet, og vurder kapitalbehovet før prosjektet starter.

Vanlige grunner til avslag

Forskningsrådet avslår en del søknader hvert år. De vanligste grunnene er:

• Prosjektet beskriver vanlig produktutvikling uten reell faglig usikkerhet.
• Det er uklart hva som er nytt sammenlignet med kjente løsninger.
• Arbeidspakkene beskriver aktiviteter, men ikke hva som skal undersøkes.
• Budsjettet henger ikke sammen med aktivitetene.

Er du i tvil, kan du kontakte Forskningsrådet før du sender søknaden.

Få hjelp med SkatteFUNN

Prosjektregnskapet, timelistene og revisorattestasjonen er der mange bedrifter gjør feil. Mangler dokumentasjonen, kan fradraget bli redusert ved kontroll. En regnskapsfører som kjenner ordningen, kan sette opp prosjektregnskapet riktig fra første dag. Du kan få tilbud fra en autorisert regnskapsfører med erfaring fra SkatteFUNN-prosjekter.