Reiseutgifter i bedriften – fradrag og mva

Reiseutgifter på en forretningsreise er fradragsberettiget for bedriften, enten det gjelder transport, hotell eller mat. Er bedriften mva-registrert, får du også fradrag for mva på blant annet hotellovernatting og persontransport, men ikke på restaurantmåltider. Reglene for kost er ulike i enkeltpersonforetak og aksjeselskap, fordi eieren av et ENK ikke er ansatt.

Hva er en forretningsreise?

En forretningsreise, eller yrkesreise i skattespråket, er en reise du gjør i jobben til et annet sted enn det faste arbeidsstedet. Typiske eksempler er kundemøter, oppdrag hos kunder, messer og kurs.

Reisen mellom hjemmet og det faste arbeidsstedet regnes ikke som forretningsreise. Den er en privat arbeidsreise, også når du har eget firma. For arbeidsreiser gir Skatteetaten et eget reisefradrag i den personlige skattemeldingen, i 2026 med 1,90 kroner per kilometer for den delen som overstiger et bunnbeløp på 12 000 kroner i året.

Reiseutgifter som gir fradrag

Disse kostnadene gir fradrag når reisen gjelder virksomheten:

• fly, tog, buss, ferje og taxi
• hotell og annen overnatting
• leiebil, parkering og bompenger
• bruk av egen bil, etter sats eller faktiske kostnader
• merkostnader til mat på reisen
• konferanse- og kursavgift

Kostnadene må dokumenteres med kvittering eller faktura. Skriv gjerne formålet med reisen på bilaget, for eksempel kundenavn eller arrangement. Det gjør det enkelt å vise at reisen var i næring.

Mva på reiseutgifter

Mva-fradraget følger reglene i mva-loven, ikke skattereglene. Det betyr at en kostnad kan gi fullt skattefradrag uten at du får trekke fra mva.

Kostnad	Mva-sats	Fradrag for mva
Hotellovernatting i Norge	12 %	Ja
Fly, tog, buss og taxi innenlands	12 %	Ja
Restaurant, kafé og hotellmåltider	25 %	Nei
Leiebil (personbil) og drivstoff til personbil	25 %	Nei
Hotell og transport i utlandet	Utenlandsk mva	Nei, ikke i norsk mva-melding

Mva på hotell

Hotellovernatting har 12 prosent mva, og bedriften får fradrag når oppholdet gjelder virksomheten. Mat og drikke i hotellets restaurant har 25 prosent og gir ikke fradrag, fordi servering er unntatt fra fradragsretten. Få derfor gjerne hotellet til å skille rom og måltider på fakturaen.

Er frokost inkludert i romprisen, må du se på hvordan hotellet har fordelt beløpet og satsene. Det står normalt på fakturaen.

Reiser til utlandet

Mva du betaler i andre land, kan ikke føres i den norske mva-meldingen. I noen land kan utenlandske bedrifter søke refusjon, men det er ofte mye arbeid for små beløp. Selve kostnaden gir likevel skattefradrag.

Reiseutgifter i enkeltpersonforetak

Som eier av et enkeltpersonforetak kan du ikke betale diett eller reisegodtgjørelse til deg selv. I stedet fører du kostnadene direkte i foretaket.

Transport og overnatting

Billetter, hotell og annen overnatting fører du etter kvittering. Bruker du egen bil i næringen, kan du føre 3,50 kroner per kilometer for 2026, dokumentert med kjørebok. Reglene for bil er utdypet i artikkelen om fradrag i enkeltpersonforetak.

Mat på reisen

På reiser med overnatting kan du få fradrag for merkostnader til mat. Skatteetaten har egne satser for kostfradrag: for 2026 er satsen 693 kroner per døgn ved hotellopphold, eller 554 kroner når frokost er inkludert. Har du dokumenterte kostnader som er høyere, kan du føre dem i stedet.

På dagsreiser uten overnatting må du som hovedregel kunne dokumentere merkostnaden. Lunsj du ville spist uansett, gir ikke fradrag.

Skrive av kjøring på skatten

Mange spør hvordan de kan «skrive av» kjøring. For et enkeltpersonforetak finnes det to måter. Bruker du privat bil i næringen, fører du 3,50 kroner per kilometer som kostnad i foretaket. Er bilen registrert i foretaket, fører du de faktiske bilkostnadene, men må da tilbakeføre privat bruk.

Kjøring mellom hjem og fast arbeidssted gir ikke fradrag i foretaket, men kan gi reisefradrag i den personlige skattemeldingen. Har du ikke et fast arbeidssted, men reiser fra hjemmet til skiftende kunder, regnes kjøringen normalt som kjøring i næring. Før kjørebok for å dokumentere det.

Reiseutgifter i aksjeselskap

I et aksjeselskap er du og de ansatte arbeidstakere. Selskapet kan derfor dekke reiseutgiftene direkte eller betale godtgjørelse etter reiseregning.

• Utlegg etter regning. Selskapet refunderer billetter, hotell og andre kostnader mot kvittering. Dette er skattefritt for den ansatte og gir fradrag for selskapet.
• Diett. Selskapet kan betale kostgodtgjørelse etter Skatteetatens satser uten skattetrekk. Satsene for 2026 og forskjellen mellom statens og Skatteetatens satser står i artikkelen om diett og statens satser.
• Kjøregodtgjørelse. Bruker den ansatte egen bil, kan selskapet betale inntil 3,50 kroner per kilometer skattefritt. Se kjøregodtgjørelse.

Godtgjørelse over de skattefrie satsene blir lønn med skattetrekk og arbeidsgiveravgift. Alt som betales ut, skal dokumenteres i en reiseregning med formål, tidspunkt og sted.

Hva er reisetillegg?

Reisetillegg brukes ofte om tillegg i tariffavtaler, for eksempel for reisetid eller reiser over en viss avstand. Slike tillegg er som regel lønn og skal behandles som det. De må ikke forveksles med skattefri diett og kjøregodtgjørelse.

Regneeksempel

Et aksjeselskap sender en ansatt til et kundemøte i Bergen med én overnatting.

Kostnad	Beløp inkl. mva	Fradrag for mva
Fly tur–retur	2 800 kr	300 kr (12 %)
Hotell, kun rom	1 680 kr	180 kr (12 %)
Middag på hotellet	625 kr	0 kr
Taxi	448 kr	48 kr (12 %)
Sum	5 553 kr	528 kr

Selskapet får fradrag for mva med 528 kroner. Resten, 5 025 kroner, er kostnad i regnskapet og gir skattefradrag. Middagen gir skattefradrag som reisekostnad, men mva-beløpet på 125 kroner må kostnadsføres sammen med resten av regningen.

Har den ansatte fått middagen betalt av selskapet, skal den trekkes fra i eventuell diett. Ellers får den ansatte dekket samme måltid to ganger.

Vanlige feil

• Fradrag for mva på restaurantregninger og hotellmåltider.
• Fradrag for mva på leiebil eller drivstoff til personbil.
• Reiser mellom hjem og fast arbeidssted ført som forretningsreise.
• Diett utbetalt uten reiseregning, eller uten trekk for måltider som er dekket.
• ENK-eier som utbetaler diett til seg selv.

Reiseutgifter er en av postene Skatteetaten oftest kontrollerer, fordi grensen mot private kostnader kan være uklar. Har du mange reiser eller ansatte som reiser, kan du få tilbud fra en autorisert regnskapsfører som setter opp gode rutiner for reiseregninger.